唐岛财发〔2022〕14号

唐山国际旅游岛财政局

关于做好2023年部门预算编制工作的通知

管委会各局、办（中心）:

根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》（国发[2021]5号）、《河北省财政厅关于2023年省级预算编制的通知》（冀财预[2022]50号）、《唐山市财政局关于做好2023年市级预算编制的通知》（唐财预[2022]25号）和国家、省市有关预算管理规定,结合我区实际,现就编制2023年部门预算有关要求通知如下:

一、指导思想和原则

2023年部门预算编制的指导思想是:坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，深入落实习近平总书记对河北、唐山重要指示，坚持稳中求进工作总基调，牢牢把握“疫情要防住、经济要稳住、发展要安全”的要求，高效统筹疫情防控和经济社会发展，坚持“33458”工作思路不动摇，推动经济社会发展全面绿色转型，继续做好“六稳”“六保”工作，全面科学精准落实积极的财政政策，深化预算管理制度改革，加强财政资源统筹，优化财政支出结构，强化财政资金管理，防范化解财政风险，努力为全面建设美丽旅游岛提供有力财政支撑。

按照上述指导思想，部门预算编制要坚持以下原则:

——深化改革。全面贯彻落实预算法及其实施条例等法律法

规以及国家、省市各项改革要求，加快建立现代财税体制，推动

建立权责清晰、财力协调、区域均衡的政府间财政关系，进一步

深化预算管理制度改革，创新预算管理机制，完善标准科学、规

范透明、约束有力的预算制度，提高财政资源使用效率，提升财

政政策实施效果。强化信息技术支撑，深化信息公开共享，提高

预算规范化、科学化、标准化水平。

——强化统筹。加大政府预算统等力度，将本级收入、上级

补助、调入资金、政府债务转贷收入，以及清理盘活的存量资金

等全部纳入政府预算范围。加强部门预算收入统筹安排，各部门

和单位要依法依规将取得的各类预算拨款收入、预算拨款结转和                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                        

其他收入全部纳入部门或单位预算，未纳入预算的收入不得安排

支出。强化存量资源统筹使用，强化资产配置与资产使用、处置

的统筹管理，推动国有资产共享共用。

——优化结构。将落实党中央、国务院决策部署和省委省政

府、市委市政府工作安排作为首要任务，全力保障重点领域支出

和刚性支出，合理保障维持部门正常运转和履职的必需支出。坚

持量入为出，有保有压，合理确定保障重点和保障顺序。运用零

基预算理念，打破支出固化格局。全面落实清理规范重点支出同

财政收支增幅或生产总值挂钩有关要求。不折不扣落实政府过紧

日子要求，厉行节约办一切事业。

——讲求绩效。进一步树牢绩效意识，持续优化全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，推动绩效管理提质增效。将落实中央、省和市重大决策部署作为预算绩效管理重点，加强财政政策评估评价，增强政策可行性和财政可持续性。积极开展事前绩效评估，科学设定绩效目标，强化绩效运行监控，加快推进整体绩效评价，加强重点绩效评价，加大评价结果应用力度，提高资金使用效益。

——防范风险。立足全区，着眼大局，统筹考虑各种可用财力和支出需求，保障财政平稳运行；涉及增加财政支出的重大政策出台前、重大政府投资项目实施前，要按规定进行财政承受能力评估，未通过评估的不得安排预算。坚持尽力而为、量力而行，综合考虑民生政策、事业发展的长远目标，合理确定保障范围和政策力度，确保支出政策可持续。坚决遏制隐性债务增量，妥善处置和化解隐性债务存量。

二、全面落实预算管理改革要求

按照“谁主管、谁分配、谁使用、谁负责”的原则，落实部门和单位预算管理主体责任，部门和单位要按规定做好预算编制、执行、绩效管理、债务管理、财务管理等预算管理工作，对预算完整性、规范性、真实性以及执行结果负责。强化部门对所属单位的监控管理职责，及时掌握下级安排使用情况，督促指导下级部门落实预算管理责任。

（一）强化财政资金统筹

1.加强政府预算统筹。强化一般公共预算各类资金的统筹，

按照轻重缓急和资金使用管理规定统筹安排相关领域重点支出。

强化政府性基金与一般公共预算的统筹，政府性基金预算安排支出的项目，-般公共预算不再安排或减少安排；与一般公共预算投向类似的应整合使用，并制定统一的资金管理办法，实行统一的资金分配方式。强化国有资本经营预算与一般公共预算的统筹。对上级提前通知转移支付资金安排区级支出的应全部编入区本级支出预算。

2.加强部门和单位收入统筹。各部门应加强所属单位事业收入、事业单位经营收入等非财政拨款收入管理，在部门和单位预算中如实反映非财政拨款收入情况。行政单位国有资产处置收入、出租出借收入，按规定及时足额上缴国库；事业单位国有资产处置收入、对外投资收益和出租出借收入，按规定及时足额上缴国库或纳入单位预算统一核算、统一管理。

3.加强存量资金统筹。一般公共预算结余资金应当按规定补

充预算稳定调节基金，2022年部门预算不再使用的项目结余资金，应按规定收回补充预算稳定调节基金。政府性基金预算项目结转超过规定比例的部分，应当补充预算稳定调节基金，每一项政府性基金结转资金规模一般不超过该项基金当年收入的30%。规范按权责发生制列支事项，国库集中支付结余不再按权责发生制列支。当年预算一般要在当年完成，当年未支出的原则上予以收回，确需继续实施的使用以后年度预算资金解决。

(二)优化财政支出结构

1.全面保障重大决策部署。预算安排要深入贯彻党的路线方

针政策，将落实党中央、国务院决策部署和省市工作安排作为首

要任务，着力保障重大战略、重大政策、重大改革、重大任务，

推进协同发展、科技创新、转型升级、开放融合、生态治理、乡

村振兴等有效实施。坚持以人民为中心的发展思想，着力保障和

改善民生，促进基本公共服务均等化，增强人民群众获得感、幸

福感、安全感。完善预算决策机制，规范预算决策程序。

2.坚决落实政府过紧日子要求。各部门各单位预算安排要统

筹兼顾、突出重点，区分支出事项的轻重缓急，合理确定保障重点和保障顺序。不折不扣落实政府过紧日子要求，厉行节约办一

切事业，从紧安排项目支出，大力压减一般性支出，严控“三公”

经费，严格执行开支范围和标准。严格控制竞争性领域财政投入，

严格控制政府性楼堂馆所建设，严格控制和执行资产配置标准，

暂时没有标准的从严控制，严禁铺张浪费。

(三)落实全面实施预算绩效管理要求

1.科学完善预算管理结构。按照全面实施预算绩效管理要求，在“部门职责一工作活动一预算项目”结构的基础上，规范预算项目管理，分为功能预算项目和细化项目并健全对应关系。功能预算项目是按政府预算口径归集，用于落实中央、省和市相关政策、完成事业发展目标的项目，包括专项资金和其他项目。细化项目是由功能预算项目细化形成的可执行项目。

2.科学规范设定绩效目标。各部门要按照《唐山国际旅游岛区级部门预算绩效目标设定规范》 (唐岛财发(2020] 5号)要求，认真总结近两年部门预算绩效目标编制工作经验，深入研究论证，及时反映经济社会发展最新的政策和工作要求，科学设定2023年度部门整体绩效目标、专项资金绩效目标和预算项目绩效目标，

切实提高绩效目标编制质量。

3.实施事前绩效评估。对拟列入2023年预算的专项项目，开展事前绩效评估，重点论证立项必要性、实施可行性、绩效目标合理性、投入经济性、筹资合规性和可持续性；各部门将事前绩效评估结果报管委会作为决策依据，并作为向财政局申请预算的必备条件。新增重大政策、重大专项未按要求开展绩效评估或绩效评估结果差的，不得列入年度预算。

4.绩效结果与预算安排相挂钩。将绩效运行监控结果、绩效

评价结果与加强管理、完善政策、调整预算安排有机衔接，对交

叉重复、碎片化的政策和项目予以调减，对低效无效资金一律取

消，对沉淀资金一律按规定收回并统筹安排。

(四)规范转移支付资金管理

对于中央、省提前下达转移支付，应当严格按照上级提前下达数如实编制预算，既不得虚列收支、增加规模，也不得少列收支、脱离监督，由主管部门全程监管和跟踪问效。一般性转移支付应当按照规定的基本标准和计算方法编制，专项转移支付应严格按照相关管理办法规范编制，不得违规变更用途和使用范围，不得违规安排工作经费。除相关政策明确规定外，转移支付资金一律不得用于财政补助单位人员经费和运转经费，以及楼堂馆所等明令禁止的相关项目建设。

(五)提高年初预算到位率

除按规定无法细化到部门的个别项目资金外，属于本级执行

的年度预算项目资金(含上级转移支付)应全部列入部门预算中，

进一步提高部门预算到位率和预算执行率。

1.细化项目预算编制。各部门要前移工作关口，纳入预算项

目库的项目应当按规定完成可行性研究论证、制定具体实施计划

等各项前期工作，按照轻重缓急等排序，突出保障重点，年初部

门预算编制的本级支出项目要细化到具体项目和承担科室，做到预算一经批准即可实施。

2.准确编列项目预算支出分类。各部门在填报预算项目相关

信息时，支出功能分类科目编列到项级，政府预算经济分类和部

门经济分类分别编列到款级。

3.严格控制代编预算。各部门要提高预算编制精准性，加强

预算审核，依法依规管理预算代编事项，除应急、救灾等特殊事

项外，部门不得代编应由所属单位实施的项目预算。

三、全面规范部门预算编制

（一）科学准确编制收入预算

各部门和单位要依法依规将取得的各类预算拨款收入、其他

收入全部纳入部门或单位预算，未纳入预算的收入不得安排支出。

部门收入预算编制要按照综合预算原则，将一般公共预算收入、政府性基金收入、国有资本经营预算收入、应缴财政专户收入、单位资金(即单位其他来源收入，下同)、上级提前下达转移支付等全面编列进来，其中：部门非税收入计划要严格按照“收支两条线”规定，认真准确编制。对因未准确编制年度一般公共预算非税收入计划，预算执行中一般公共预算形成超收的，将按政策规定补充预算稳定调节金，不再就此办理部门预算调整手续。同时，要充分考虑减税降费和非税收入政策变化等影响，认真测算政策调整对本部门收入带来的影响，确保部门收入预算编制科学准确。

1.按照国家有关规定，将依托行政权力、国有资源(资产)获取的收入以及特许经营权拍卖收入等全面纳入预算。专项收入、

行政事业性收费、国有资源(资产)有偿使用收入、政府性基金收入等各项非税收入预算，要严格按照规定的收入项目、征收范围和征收标准编报，准确界定收入类别，参照前两年实际完成、今年预计完成情况及预测明年的增减收因素，科学准确地测算编制，切实提高收入预算编制的准确率。

2.各部门应当加强单位资金管理，在部门和单位预算中如实反映单位资金收入情况。各部门要统筹各类资金资产，结合本部门单位资金收入情况统筹申请预算，保障合理支出需求。强化部门收入预算完整性、准确性，将单位资金收入全部纳入部门(单位)预算管理，未纳入预算的收入不得安排支出。科学合理预计各项单位资金收入，不能随意夸大或隐瞒收入，单位资金支出总量不得超过单位资金收入预算。单位资金预算执行中，原则上不进行调剂；确需调剂的，按规定程序审批。

（三）规范基本支出预算编制

各部门要认真编制2023年基本支出预算，特别是要将符合政策规定的工资改革、养老保险制度改革、公车改革等各项政策性支出落实到位。真正落实过紧日子要求，一是严格控制“三公”、会议和培训经费预算。二是严格控制编外人员，编外人员要坚持“只减不增”的原则。三是清理压减专项公用经费,切实做到公用经费总额只减不增。四是一般性支出（一般公共预算安排的基本支出和项目支出）压减5%以上。五是2023年部门基本支出公务接待费定额标准2%调减到1.5%。

1.人员经费预算

人员经费编制要合理预计2023年度在职和退休人员变动等情况，在预算参考数总额内，编制在职和离退休人员经费各分项

支出。

(1)人员经费预算范围和填报方式

人员范围:按照上年的编报口径,将编制内人员和编制外人员经费分别填报。

人员经费范围：包括工资福利支出、对个人和家庭的补助两部分。具体编制范围、口径要严格按照财政部下发的当年政府收支分类科目执行。

(2)人员经费预算编制原则

政策规定原则。人员经费预算的编制和执行,必须符合国家、省和市统一规定的政策、范围和标准,不得自立项目、自行提高标准、扩大执行范围。

优先保障原则。部门应首先保障人员经费的支出需要,人员经费不足时,不得安排其他方面支出。

(3)人员经费预算编制依据

①机构编制部门有关文件。主要是指政府机构编制部门对各单位的机构设置、人员编制方面的文件。

②人社部门有关文件。主要是指人社部门批准的职工人数、离退休人数以及反映人员情况的有关文件和证明资料。

③人员经费支出政策有关文件。主要是国家、省、市出台的各项工资、津贴补贴、社会保障缴费、住房公积金、助学金等政策文件。

④严格按照养老保险政策相关文件精神编列基本养老保险缴费（财政定额定项和零补助事业单位，还应编列职业年金缴费）预算。

2.公用经费预算

公用经费是指部门为了完成工作任务,用于单位公务活动方面的费用开支。一般分为正常公用经费和专项公用经费两类。

(1)日常公用经费（正常公用经费）

正常公用经费是用来维持单位正常运转，保证单位正常公务活动和日常业务开展所必需的经费。考虑全区实际情况，正常公用经费核定标准：区级预算单位按每人每年5000元核定，市级派驻单位每人每年3000元予以经费补助（不包含通讯费补贴、水费、电费、取暖费、公务交通补贴）按规定比例提取的项目不得超出计提比例安排。

(2)运转类其他项目（专项公用经费）

专项公用经费是指单位为完成自身职能任务而设立的用于单位自身运转且具有专门用途的公用经费支出,具体分为：专项购置、专项修缮、工作调研、专项会议、工作业务培训、网络运行维护、工作宣传、专项印刷、办公用房租赁、其他十类。

专项公用经费属于公用经费范畴,应具备以下特征:一是维持性。用于维持单位专门业务工作的开展,而生产性、建设性和事业发展支出则不应列为专项公用经费。二是特定性。专项公用经费是为完成单位特定职能领域任务设立的,一般性、普通性公用经费支出则由正常公用经费保障。三是专有性。专项公用经费是用于单位自身的支出,而用于上缴上级、对下补助、其他单位或其他非自身性质的支出则不应列为专项公用经费。

专项公用经费预算按照轻重缓急予以安排,落实到具体项目,并细化到经济分类末级。对没有变化的跨年延续性项目,名称必须与上年保持一致，否则视为新增项目不予安排。

(四）规范项目支出预算编制

各部门要按照党工委管委会的工作部署，进行项目申报、审核、论证。经批准纳入年度政府投资项目计划的,财政统筹财力安排预算,并按照市财政局《唐山市市级预算项目库管理办法》 (唐财预(2015]68号)规定,编制2023年项目支出预算;未经批准的,一律不安排预算。

1.强化预算项目库管理。将项目作为部门和单位预算管理的

基本单元，预算支出全部以项目形式纳入预算项目库，实施项目

全生命周期管理，未纳入预算项目库的项目一律不得安排预算。

完善“全口径”预算，一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算以及部门单位资金等安排的所有预算项目，要全部纳入项目库管理。要坚持“先有项目再安排预算”原则，提前研究谋划、常态化储备预算项目，申请预算须从项目库预算储备项目中挑选申报。按规定组织项目论证、审查和入库，切实提高项目预算编制质量，保证项目要素内容完整详实、绩效目标指标量化科学、适用科目准确精细、预算级次编列得当。

2.对部门项目支出预算实行规模控制。部门申报一般财力安

排项目预算，原则上按2022年年初预算数掌握，超出控制规模的项目将不能申报预算:严格控制专项公用经费项目，除政策明确规定管委会有明确具体要求外，原则上不安排新增项目。对涉及个人和家庭补贴等方面有明确政策规定的新增支出，上级或本级政府有明确要求或落实重大决策部署确需新增的资金或项目，经与财政局沟通后，可按政策规定据实编制。要将国家统一的民生政策以及已报国务院备案的民生政策相关支出纳入年度预算、足额保障；对未按规定备案的，一律不得安排预算。

3.合理安排跨年度项目预算。对基建项目要核准年度预算支

出，不成熟的项目不能列入年度预算；年度内能够实施的，应根

据工程进度，分年度安排农民工工资保证金等前期费用、项目建

设资金、项目质保金等。对一般性跨年度项目，也要按照项目进

度，分年度安排预算资金。属于以奖代补、年终考核奖励、先实

施后清算的项目，应在项目实施完毕后的下一年度安排预算。

4.严格控制专项资金安排部门工作经费或项目管理费。专项

资金不得用于部门人员和日常公用等基本支出，凡没有明确规定

的不得安排部门工作经费或项目管理费，政策明确规定可安排项

目管理费的，应按规定标准编制项目预算，作为部门专项业务费

项目管理。

5.准确编列项目预算的支出经济分类。各部门在填报2023年预算项目库相关信息时，除将支出功能分类科目编列到项级以

外，还应在编准、编细项目具体支出内容和构成基础上，按政府

预算经济分类和部门预算经济分类分别编列到款级。此外，部门

(单位)“三公”经费、会议费、培训费预算按部门预算经济分类相应款级科目汇总生成，

（五)认真编制政府采购预算

1.编制内容应全面规范。使用纳入部门预算管理的所有资金

(纳入预算管理资金是指按照《行政单位财务规则》(财政部令第71号)、《事业单位财务规则》(财政部令第68号)规定纳入行政事业单位预算管理的资金。采购货物、工程和服务，凡符合《河北省集中采购目录及标准(2020年版)》的，都应编列部门政府采购预算，其中：政府集中采购目录以内的品目，不分金额大小应当编制政府采购预算；政府集中采购目录以外、采购限额标准以上的，应当编制政府采购预算；一个预算项目下，所有政府集中采购目录以外、采购限额标准以下的品目，凡能在本项目内与其他品目组成标段(合同包)采购的，且标段预算金额达到限额标准以上的，应当编制政府采购预算；涉密政府采购项目，按照其规定执行。除项目预算外，公用经费支出预算中涉及政府采购事项的，也应按要求编制政府采购预算。政府采购预算应按照项目、部门预算支出经济分类款级科目，政府采购品目顺序(已内置编制系统)编制。各部门要不断提高年初政府采购预算编制完整性和准确性，年初部门预算漏报、缺报或未准确编列的，执行中原则上不再办理增列、调整等手续，由此形成年终未能支出的资金，将由财政收回统筹安排使用。在编制政府采购预算时，要按照财政部《政府采购需求管理办法》(财库[2021]22号)科学合理确定采购需求，严格执行经费预算和资产配置标准；同时注重发挥政府采购政策功能作用，体现优先采购国货、节能产品、环保产品，以及支持自主创新、中小企业发展等政策。

2.编制质量应准确细致。部门政府采购预算应当编全编实、

编准编细，其中:货物项目内品目应填列品目名称、技术规格、数量、单价、预算;服务项目内品目应填列品目名称、数量(人/月)、月人均费用、预算;工程项目内施工类品目只填列品目名称、预算，货物类(主要设备等)品目和服务类(勘察、设计等)品目按以上要求填列。政府采购预算一经批复下达，必须严格执行。品目名称及编码执行《财政部政府采购品目分类目录》(财库([2022]31号)，尽量细化到末级品目名称及编码。其中：服务属性品目凡能用“人月费用”标准作费用计量的，“单价”采用其标准，“数量”采用“人月数量”;不能用其计量的，“数量”，“单价”不采用。采购通用办公设备及家具的，应符合《唐山市市直行政事业单位通用办公设备及家具配置标准》(唐财资[2016]136号)等相关规定，以品目为基本单位编制，但同品目不同规格型号产品(通用办公设备及家具) 应当分别编制，其政府采购预算数量、单价与年度项目库中新增资产购置表中相关内容一致。

3.全面推进政府购买服务。政府购买服务范围要全覆盖，要

按照政府购买服务指导性目录，所有适宜向社会力量购买的公共

服务领域及各类事务性管理服务原则上都应采取政府购买服务方式。各部门购买服务所需资金，均应在既有财政预算中统筹安排。政府采购限额标准以上或集中采购目录以内的政府购买服务，项目要单独编列政府采购预算，采购类别填“服务”类，并按政府采购程序实施。

4.规范编制中小企业预留份额。按照市财政局、市工信局《关

于转发《政府采购促进中小企业发展管理办法〉的通知》(唐财采[2021]4号)要求，主管预算单位统筹协调本单位及所属预算单位面向中小企业预留份额预算编制工作，以部门预算为整体，专门面向中小企业预留份额预算占本部门年度政府采购预算总额的30%以上，其中预留给小微企业份额比例不低于60%。预留比例达不到要求的，将无法通过财政部门政府采购预算审核。

(六)认真编制资产购置预算

部门新增资产购置，必须在预算申报时填报《新增资产购置

预算表》。市财政局依据《唐山市市直行政事业单位通用办公设备及家具配置标准》(唐财资(2016)36号)等相关规定，统筹部门职能需要和现有资产存量等情况，严格审核把关、科学合理安排。市直党政机关和参照公务员法管理的事业单位电脑、打印机、扫描仪等网络设备购置，以及所有预算单位公务用车购置不在部门预算中单独编制。

编报新增资产范围包括房屋建筑物、车辆、通用办公设备、

办公家具、专用设备、其他等资产。各部门申报项目库中涉及新

增资产购置事项的，要详细填写新增资产品名、数量、预算等信

息。拟新增资产中，对于已制定了资产配置标准的，要按配置标

准执行;对于尚没有制定资产配置标准的，要按照勤俭节约、保障需要的原则从严控制、避免浪费。

严格各类资产登记和核算，所有资本性支出应当形成资产并

予以全程登记。各类行政事业单位要将资产使用管理责任落实到

人，确保资产安全完整、高效利用。强化资产配置与资产使用、

处置的统筹管理，推动国有资产共享共用。

四、预算编制程序和工作安排

(一)预算编制布置阶段

10月13日,财政局下达2023年部门预算编制通知,各部门按照通知要求,做好预镇编制的各项准备工作。

(二)“一上”阶段:编制预算建议计划阶段

10月中旬,预

算部门整理拟纳入项目库的项目材料,做好项目可行性报告,项目评审报告、部门预算绩效信息等准备工作。按照绩效预算编制模式及时间要求,新建或完善单位项目体,并按程序特审核无误后的项目提交财政项目库。

10月20日前,预算部门完成基本支出预算建议计划编制,上报财政局。从财政项目库备选项目中选取拟列入2023年预算的项目，按径重缓急排序后,通过项目预算编报系统提交财政局。

(三）“一下”阶段:审核反馈意见阶段

10月底,财政局对预算部门编报的部门预算建议计划,进行集中汇审，提出预算安排方案。

11月中旬前,财政局编制本级预算纲要，报主管财政管委会副主任，管委会主任审定。将审定后的部门预算建议计划反馈各部门。

(四)“二上”阶段:编报预算草案阶段

11月底前,各预算部门根据财政审核意见,调整本部门收支预算安排建议，按要求报财政局审核汇总。

12月10目前,财政局汇总部门预算草案和预算绩效计划,并编制2023年本级政府预算草案,经党政联席会研究确定后,提交市人大财经委进行初审。

(五)“二下”阶段:批复预算(市人民代表大会批准政府预算后20日内批复部门预算)

政府预算报告和预算草案经市人民代表大会批准后，财政局在20日内向各部门批复2023年部门预算；各部门在接到财政局批复的部门预算后15日内向所属各单位批复2023年单位预算。同时，各部门各单位要严格按要求做好本部门本单位预算公开工作。

五、其他工作要求

2023年预算编制工作任务特殊而根巨，请各部门高度重视精

心组织，抽调精干力量，认真做好预算编制工作。由于预算管理一体化系统较往年变化较大，此次部门预算编制，需要财政和各部门共同携手配合，完成基础数据的录入更新、 项目库信息的完善等， 切实做到依据充分、内容完整、 数据真实、绩效显著。财政局将积极与各部门沟通，共同研究解决工作中遇到的问题， 做好政策解释、培训指导、信息技术等支持，确保2023年预算编制工作顺利进行。

唐山国际旅游岛财政局

2022年10月13日

唐山国际旅游岛财政局                  2022年10月13日印